จดภาษีมูลค่าเพิ่ม (จด VAT) ตอนไหน เจ้าของธุรกิจต้องรู้ อัปเดตล่าสุด

เพื่อให้เห็นภาพการบริหารจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจน Station Account® ได้สรุปตัวอย่างเคสจริงพร้อมการบันทึกรายการบัญชีมาตรฐานไว้ดังนี้

เคสที่ 1: การคำนวณและบันทึกรายการขายสินค้าพร้อม VAT

บริษัท มีรายได้ขายสินค้า 100,000 บาท (ยังไม่รวม VAT 7%) มีภาษีขายเท่ากับ 100,000 x 7% = 7,000 บาท และมีภาษีซื้อจากการซื้อวัตถุดิบ 4,000 บาท

การบันทึกรายการบัญชีฝั่งขายและซื้อ:

• เดบิต เงินสด/ลูกหนี้การค้า 107,000 | เครดิต รายได้จากการขาย 100,000 / เครดิต ภาษีขาย 7,000
• เดบิต ซื้อสินค้า/วัตถุดิบ 57,142.86 / เดบิต ภาษีซื้อ 4,000 | เครดิต เงินสด/เจ้าหนี้การค้า 61,142.86

เคสที่ 2: การปิดบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสิ้นเดือน (ยอดภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ)

ณ วันสิ้นเดือน รวมยอดภาษีขายได้ 7,000 บาท ภาษีซื้อได้ 4,000 บาท ผลต่างคือต้องชำระภาษีเพิ่ม 7,000 – 4,000 = 3,000 บาท

การบันทึกรายการปิดบัญชีสิ้นเดือน:

• เดบิต ภาษีขาย 7,000 | เครดิต ภาษีซื้อ 4,000 / เครดิต เจ้าหนี้กรมสรรพากร (ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระ) 3,000