TikTok Shop คืออะไร? หากสรุปให้เข้าใจง่ายที่สุด TikTok Shop คือแพลตฟอร์ม Social Commerce ที่รวมเอาความบันเทิงและการซื้อขายสินค้ามาไว้นัยจุดเดียว ผู้ใช้งานสามารถชมคลิปวิดีโอหรือ Live สด แล้วกดสั่งซื้อสินค้าผ่านตะกร้าเหลืองได้ทันทีโดยไม่ต้องสลับแอปพลิเคชัน
อย่างไรก็ตาม ในฝั่งของผู้ประกอบการและพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ TikTok Shop ไม่ได้เป็นเพียงช่องทางเพิ่มยอดขาย แต่คือ “ระบบการค้าที่มีเอกสารและภาษีเข้ามาเกี่ยวข้องทุกธุรกรรม” เนื่องจากกรมสรรพากรมีมาตรการบังคับให้แพลตฟอร์ม e-Commerce ส่งข้อมูลรายได้ของร้านค้าออนไลน์เข้าสู่ระบบฐานข้อมูลกลางโดยตรง การทำความเข้าใจโครงสร้างรายได้ ค่าธรรมเนียม และการยื่นภาษีอย่างถูกต้องผ่าน Station Account® จึงเป็นปราการสำคัญที่ช่วยให้ธุรกิจเติบโตอย่างยั่งยืนและปลอดภัยจากการถูกตรวจสอบย้อนหลัง
โครงสร้างค่าธรรมเนียม TikTok Shop และการบริหารต้นทุนภาษี
การขายสินค้าบน TikTok Shop ร้านค้าไม่ได้รับเงินเต็มจำนวนจากยอดขาย แต่จะถูกหักค่าธรรมเนียมต่างๆ ออกก่อนที่ระบบจะโอนเงินสุทธิ (Net Payout) เข้าบัญชีธนาคาร ซึ่งค่าธรรมเนียมเหล่านี้ถือเป็น “รายจ่ายในการดำเนินงาน” ที่ต้องนำมาบันทึกบัญชีเพื่อลดหย่อนภาษีอย่างถูกต้อง
ตารางเปรียบเทียบประเภทค่าธรรมเนียมและภาระภาษีบน TikTok Shop
ประเภทค่าธรรมเนียม / รายการ | รายละเอียดการคิดคำนวณ | ภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) | ภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) |
ค่าธรรมเนียมการคำสั่งซื้อ (Commission Fee) | คิดจากราคาขายสินค้าสุทธิหลังหักส่วนลดร้านค้า | มี VAT 7% ในใบเสร็จจาก TikTok | นิติบุคคลต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% (บริการ) |
ค่าธรรมเนียมการชำระเงิน (Payment Fee) | คิดจากยอดรวมที่ลูกค้าชำระเงินจริง (รวมค่าส่ง) | มี VAT 7% ในใบเสร็จจาก TikTok | นิติบุคคลต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% (บริการ) |
ส่วนลดสนับสนุนจากแพลตฟอร์ม (Platform Voucher) | TikTok ออกส่วนลดให้ลูกค้า ร้านค้าได้รับเงินชดเชย | ถือเป็นรายได้ทางภาษีของร้านค้า | ต้องรวมเป็นฐานรายได้ในการเสียภาษี |
ค่าขนส่ง (Shipping Fee) | คิดตามจริงหรือตามส่วนลดค่าจัดส่ง | ขึ้นอยู่กับผู้ให้บริการขนส่ง | บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายตามใบเสร็จขนส่ง |
คำแนะนำจาก Station Account®: ร้านค้าที่เป็นนิติบุคคลสามารถขอใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) จาก TikTok Pte. Ltd. เพื่อนำมาใช้เป็นภาษีซื้อและหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้
ภาษีที่ร้านค้า TikTok Shop ต้องจ่ายมีอะไรบ้าง?
การขายของบน TikTok Shop มีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องหลัก 3 ประเภท ดังนี้:
- ภาษีเงินได้ (Income Tax):
- บุคคลธรรมดา: คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า (5% – 35%) โดยเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง หรือหักเหมา 60% (ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 กึ่งปี และ ภ.ง.ด.90 สิ้นปี)
- นิติบุคคล: คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจาก “กำไรสุทธิ” (สูงสุด 20%)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%): หากร้านค้ามีรายรับรวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน และยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax): สำหรับร้านค้าที่เป็นนิติบุคคล เมื่อจ่ายค่าบริการหรือค่าธรรมเนียมให้ TikTok หรือ Creator (นายหน้า TikTok Affiliate) จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
ตัวอย่างการคำนวณภาษีและการบันทึกบัญชีสำหรับ TikTok Shop
เพื่อความชัดเจนในการปฏิบัติงานจริง Station Account® ได้สรุปเคสตัวอย่างการคำนวณและบันทึกบัญชีสำหรับร้านค้าที่เป็นนิติบุคคลไว้ดังนี้:
เคสที่ 1: การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และยอดเงินรับสุทธิ (แบบตัวหนังสือ)
สถานการณ์: ร้านค้า A (จดทะเบียน VAT 7%) ขายสินค้าบน TikTok Shop ในราคา 1,070 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%)
- TikTok คิดค่าธรรมเนียมบริการรวม 107 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% คิดเป็น ค่าธรรมเนียม 100 บาท + ภาษีซื้อ 7 บาท)
- TikTok ส่ง e-Tax Invoice ค่าธรรมเนียมให้ร้านค้า A
ขั้นตอนการคำนวณรายการภาษีและเงินโอนสุทธิ:
- การคำนวณแยกมูลค่าสินค้าและภาษีขาย (VAT 7%)
- ราคาขายสินค้ารวมภาษีเท่ากับ 1,070 บาท
- มูลค่าสินค้าก่อนภาษี คิดจาก 1,070 หารด้วย 1.07 เท่ากับ 1,000 บาท
- ภาษีขาย 7% คิดจาก 1,070 ลบด้วย 1,000 เท่ากับ 70 บาท
- การคำนวณค่าธรรมเนียมและภาษีซื้อ (VAT 7%)
- ค่าธรรมเนียมบริการรวมภาษีเท่ากับ 107 บาท
- ค่าธรรมเนียมบริการก่อนภาษี คิดจาก 107 หารด้วย 1.07 เท่ากับ 100 บาท
- ภาษีซื้อ 7% คิดจาก 107 ลบด้วย 100 เท่ากับ 7 บาท
- การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax 3%)
- ฐานคิดภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ค่าธรรมเนียมบริการก่อนภาษี เท่ากับ 100 บาท
- ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คิดจาก 100 คูณด้วย 3% เท่ากับ 3 บาท (นิติบุคคลต้องนำส่งสรรพากรในแบบ ภ.ง.ด.53)
- การคำนวณยอดเงินโอนสุทธิที่ร้านค้าจะได้รับเข้าบัญชี (Net Payout)
- สูตรคำนวณ: ยอดขายรวมภาษี ลบ ค่าธรรมเนียมรวมภาษี บวก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- คำนวณตามตัวเลข: 1,070 ลบ 107 บวก 3 เท่ากับ 966 บาท
เคสที่ 2: การบันทึกบัญชี (Journal Entry) ฝั่งร้านค้านิติบุคคล
จากข้อมูลการคำนวณในเคสที่ 1 การบันทึกบัญชีในระบบสมุดรายวันทั่วไปจะเป็นดังนี้:
ผังบัญชี (Account Title) | เดบิต (Debit – THB) | เครดิต (Credit – THB) |
Dr. เงินฝากธนาคาร / ลูกหนี้ TikTok Shop | 966.00 | – |
Dr. ค่าธรรมเนียมการขาย (Selling Expenses) | 100.00 | – |
Dr. ภาษีซื้อ (Input Tax) | 7.00 | – |
Dr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (Withholding Tax Payable) | 3.00 | – |
Cr. รายได้จากการขาย (Sales Revenue) | – | 1,000.00 |
Cr. ภาษีขาย (Output Tax) | – | 70.00 |
ข้อสังเกต: การบันทึกบัญชีที่ถูกต้องตามมาตรฐานของ Station Account® จะช่วยให้งบการเงินสะท้อนกำไรที่แท้จริง และนำภาษีซื้อ 7 บาทไปหักลบกับภาษีขาย 70 บาทได้อย่างถูกต้อง
ปรับโครงสร้างธุรกิจ: ขายดีบน TikTok Shop ควรจดนิติบุคคลเมื่อไหร่?
เมื่อยอดขายบน TikTok Shop เริ่มเติบโต การเสียภาษีในนามบุคคลธรรมดาจะเริ่มส่งผลกระทบต่อกำไรสุทธิอย่างรุนแรงเนื่องจากอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่สูงถึง 35% รวมถึงข้อจำกัดในการหักค่าใช้จ่ายเหมาได้เพียง 60%
หากร้านค้าของคุณมีรายได้แตะระดับ 1.5 – 1.8 ล้านบาทต่อปี การปรับโครงสร้างเป็นนิติบุคคลจะช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญ สามารถเลือกรูปแบบโครงสร้างได้ตามความเหมาะสม:
- หากต้องการเริ่มต้นธุรกิจร่วมกับหุ้นส่วนแบบง่าย ให้เลือกบริการ รับจดทะเบียนหจก เพื่อจัดตั้งห้างหุ้นส่วนจำกัด
- หากต้องการสร้างความน่าเชื่อถือ ขยายธุรกิจระดับใหญ่ และระดมทุนในอนาคต แนะนำเลือกใช้บริการ รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อจำกัดความรับผิดชอบและบริหารภาษีในรูปแบบบริษัทเอกชน
- หลังจัดตั้งนิติบุคคลแล้ว การวางระบบเอกสารรับ-จ่ายและการยื่นภาษีประจำเดือนควรดำเนินการผ่านผู้เชี่ยวชาญ รับทำบัญชี เพื่อป้องกันค่าปรับและเงินเพิ่มจากกรมสรรพากร
FAQ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี TikTok Shop
1. ขายของ TikTok Shop แต่ไม่ได้เปิดใบกำกับภาษี สรรพากรจะรู้รายได้ได้อย่างไร?
สรรพากรมีระบบการรับข้อมูลจากแพลตฟอร์ม e-Commerce ตามกฎหมาย e-Payment และกฎหมายส่งมอบข้อมูลบัญชีพิเศษ ซึ่ง TikTok Shop มีหน้าที่ต้องส่งรายงานยอดขายและรายได้ของร้านค้าให้กรมสรรพากรโดยตรง การปกปิดรายได้จึงมีความเสี่ยงสูงมากที่จะถูกเรียกตรวจสอบย้อนหลัง
2. ค่าคอมมิชชันที่จ่ายให้ TikTok Affiliate (นายหน้า) นำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหม?
นำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ 100% โดยร้านค้าต้องมีเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินจากระบบ TikTok Shop และหากร้านค้าเป็นนิติบุคคล จะต้องทำรายการหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% (กรณีจ่ายให้ Affiliate บุคคลธรรมดาในไทย) หรือปฏิบัติตามข้อตกลงภาษีซ้อนกรณีจ่ายให้ต่างประเทศ
3. ยอดเงินโอนเข้าบัญชี (Net Payout) น้อยกว่ายอดขายจริง ต้องยื่นภาษีจากยอดไหน?
ต้องยื่นภาษีจาก “ยอดขายรวมก่อนหักค่าธรรมเนียม” (Gross Sales) ไม่ใช่ยื่นจากยอดเงินสุทธิที่โอนเข้าธนาคาร เนื่องจากค่าธรรมเนียมที่ถูกหักออกไปถือเป็นค่าใช้จ่ายของร้านค้า ไม่ใช่การลดลงของรายได้
4. ใบเสร็จค่าธรรมเนียมจาก TikTok Pte. Ltd. ใช้ยื่นภาษีในไทยได้หรือไม่?
ใช้ได้ หากเป็นเอกสาร e-Tax Invoice / e-Receipt ที่ออกถูกต้องตามเงื่อนไขของกฎหมาย และมีการระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของร้านค้าอย่างชัดเจน สามารถอ้างอิงหลักเกณฑ์เพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์ทางการของ กรมสรรพากร
สรุป: สร้างความได้เปรียบทางธุรกิจ TikTok Shop ด้วยการวางระบบบัญชีที่เหนือกว่า
การทำ TikTok Shop ให้ประสบความสำเร็จ ไม่ได้วัดกันที่ยอดขายเพียงอย่างเดียว แต่วัดกันที่ “เงินสดคงเหลือสุทธิหลังหักภาษีและค่าใช้จ่าย” การวางระบบบัญชีและภาษีอย่างรวดเร็วและถูกต้อง จะช่วยให้คุณประหยัดต้นทุน ป้องกันภาระภาษีย้อนหลัง และนำตัวเลขทางการเงินมาวิเคราะห์กลยุทธ์ได้อย่างแม่นยำ
ให้ Station Account® เป็นพาร์ทเนอร์เคียงข้างธุรกิจออนไลน์ของคุณ เราพร้อมดูแลระบบบัญชี ภาษี และการจดทะเบียนนิติบุคคลแบบ One-Stop Service เพื่อผลตอบแทน ROI สูงสุดในทุกยอดขาย
เรื่องล่าสุด
