ใบเสร็จรับเงินและบิลเงินสด ต่างกันตรงไหนบ้างนะ? ผู้ประกอบการต้องรู้ ลดความเสี่ยงภาษีย้อนหลัง

เพื่อให้เห็นภาพการนำไปใช้งานจริง Station Account® นำเสนอตัวอย่างการบันทึกบัญชีและการคำนวณภาษีใน 2 สถานการณ์จริงดังนี้:

เคสที่ 1: การซื้ออุปกรณ์สำนักงานด้วย “ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี” ถูกต้อง

บริษัท จ่ายเงินซื้อเครื่องพิมพ์มูลค่า 10,000 บาท (ยังไม่รวม VAT 7%) รวมเป็นเงิน 10,700 บาท โดยได้รับใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีถูกต้อง

การคำนวณภาษี:

• ค่าใช้จ่ายที่ตัดได้ทางภาษี = 10,000 บาท
• ภาษีซื้อที่ขอคืนได้ (Input VAT) = 700 บาท

การบันทึกบัญชี (Journal Entry):

• Dr. ค่าอุปกรณ์สำนักงาน 10,000
• Dr. ภาษีซื้อ 700
• Cr. เงินสด / เงินฝากธนาคาร 10,700

เคสที่ 2: การจ่ายค่าซ่อมแซมด้วย “บิลเงินสด” (ไม่มีข้อมูลผู้ขาย) และการแก้ไข

บริษัท จ่ายค่าซ่อมแซมประตูสำนักงานจำนวน 3,000 บาท ได้รับเพียงบิลเงินสดสำเร็จรูป ไม่มีชื่อผู้ขาย

การแก้ปัญหาเพื่อใช้เป็นรายจ่ายได้:

ให้ช่างซ่อมเซ็น “ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน” (Form บัญชี) พร้อมแนบ “สำเนาบัตรประชาชน” และทำการหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% (บริการ) จำนวน 90 บาท

การคำนวณภาษี:

• รายจ่ายตัดได้ทางภาษี = 3,000 บาท
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย นำส่งสรรพากร (ภ.ง.ด.3) = 90 บาท
• เงินสดจ่ายจริงให้ผู้รับจ้าง = 2,910 บาท

การบันทึกบัญชี (Journal Entry):

• Dr. ค่าซ่อมแซม 3,000
• Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 90
• Cr. เงินสด / เงินฝากธนาคาร 2,910