ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครต้องยื่นบ้าง? คู่มือยื่นภาษีครึ่งปีอย่างมืออาชีพ

เพื่อความเข้าใจชัดเจนยิ่งขึ้น Station Account® ได้สรุปตัวอย่างการคำนวณภาษีและการบันทึกบัญชีในทางปฏิบัติ ดังนี้

เคสที่ 1: ตัวอย่างการคำนวณภาษี ภ.ง.ด.94 (พ่อค้าออนไลน์ – เงินได้ 40(8))

คุณสมชาย (สถานะโสด) ทำธุรกิจขายสินค้าออนไลน์ มีรายได้ตั้งแต่มกราคม – มิถุนายน รวม 1,500,000 บาท เลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%

• เงินได้พึงประเมิน: 1,500,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายเหมา (60%): 900,000 บาท
• เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย: 600,000 บาท
• หักค่าลดหย่อนส่วนตัว (ครึ่งปี): 30,000 บาท (จากสิทธิเต็มปี 60,000 บาท)
• เงินได้สุทธิคำนวณภาษี: 570,000 บาท

คำนวณภาษีตามขั้นก้าวหน้า:

  – 0 – 150,000 บาทแรก = ยกเว้น (0 บาท)

  – 150,001 – 300,000 บาท (5%) = 7,500 บาท

  – 300,001 – 500,000 บาท (10%) = 20,000 บาท

  – 500,001 – 570,000 บาท (15%) = 10,500 บาท

  – รวมภาษีที่ต้องชำระ (วิธีอัตราก้าวหน้า): 38,000 บาท

ตรวจสอบเงื่อนไขวิธีคำนวณขั้นต่ำ (รายได้เกิน 120,000 บาท x 0.5%): 1,500,000 x 0.005 = 7,500 บาท
เนื่องจากภาษีจากวิธีอัตราก้าวหน้า (38,000 บาท) สูงกว่าวิธีขั้นต่ำ คุณสมชายจึงต้องชำระภาษี 38,000 บาท

(หากธุรกิจมีรายได้เติบโตเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี แนะนำให้พิจารณาดำเนินการ รับจด Vat ->  เพื่อเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง)

เคสที่ 2: การบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีกลางปี (สำหรับบุคคล/นิติบุคคล)

กรณีที่ธุรกิจมีการถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ไว้ระหว่างปี และต้องการบันทึกภาษี ภ.ง.ด.94 เข้าบัญชีเพื่อเตรียมนำไปเครดิตภาษีตอนสิ้นปี

เดบิต: ภาษีเงินได้ล่วงหน้า / ภาษีครึ่งปีจ่ายชำระ (ภ.ง.ด.94)    38,000
เครดิต: เงินสด / เงินฝากธนาคาร                           38,000
(บันทึกการชำระภาษีครึ่งปีเพื่อนำไปตัดลบภาษีสิ้นปี)

กรณีที่ธุรกิจของท่านต้องการปรับเปลี่ยนโครงสร้างจากบุคคลธรรมดาเป็นนิติบุคคล เพื่อประโยชน์สูงสุดทางภาษี สามารถเลือกใช้บริการ รับทำบัญชี และบริการ รับปิดงบบัญชี จาก Station Account® เพื่อจัดการระบบบัญชีให้เป็นมาตรฐานสากล