จดทะเบียนเพิ่มสาขา ต้องทำอย่างไรและเมื่อไร คู่มือปฏิบัติการทางบัญชีและภาษีฉบับสมบูรณ์

เพื่อป้องกันข้อผิดพลาดทางบัญชีและภาษี Station Account® นำเสนอเคสตัวอย่างการปฏิบัติงานจริง ดังนี้:

เคสที่ 1: การโอนสินค้าจากสำนักงานใหญ่ไปสาขา (กรณีไม่ถือเป็นการขาย)

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม การโอนสินค้าไปยังสาขาไม่ถือเป็นการขาย หากสาขานั้นได้แจ้งจดทะเบียนไว้ในระบบ VAT เรียบร้อยแล้ว (ไม่เสีย VAT ณ วันโอน)

(เดบิต) สินค้าคงเหลือ – สาขา 1           100,000 บาท
      (เครดิต) สินค้าคงเหลือ – สำนักงานใหญ่    100,000 บาท
(คำอธิบาย: ย้ายหมวดสินค้าคงเหลือไปยังสาขา โดยไม่มีภาระภาษีขายเกิดขึ้น)

เคสที่ 2: การคำนวณและบันทึกรายการปันส่วนค่าใช้จ่ายบริหาร (Management Fee)

หากสำนักงานใหญ่จ่ายค่าบริการระบบ IT ให้แก่สาขา 1 เป็นเงิน 50,000 บาท (ยังไม่รวม VAT 7%)

รายละเอียดการคำนวณภาษี:
• ค่าบริการ: 50,000 บาท
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%): 50,000 x 0.07 = 3,500 บาท
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (WHT 3%): 50,000 x 0.03 = 1,500 บาท
• จำนวนเงินสุทธิที่จ่ายจริง: 50,000 + 3,500 – 1,500 = 52,000 บาท

(เดบิต) ค่าบริการระบบ IT                 50,000 บาท
(เดบิต) ภาษีซื้อ                           3,500 บาท
      (เครดิต) ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย    1,500 บาท
      (เครดิต) เงินสด / ธนาคาร               52,000 บาท

เพื่อความแม่นยำในการปันส่วนรายได้และค่าใช้จ่ายระหว่างสาขาอย่างเป็นระบบ คุณสามารถวางใจใช้บริการ รับทำบัญชี เพื่อวางระบบบัญชีสาขาให้ถูกต้องตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน