การถูกเลิกจ้างเป็นสถานการณ์ที่ทั้งลูกจ้างและนายจ้างต้องจัดการอย่างถูกต้องตามกฎหมายแรงงานและประมวลรัษฎากร บทความนี้ Station Account® สรุปสิทธิประโยชน์ สิทธิการรับเงินชดเชย และเกณฑ์การเสียภาษีฉบับอัปเดตล่าสุด เพื่อรักษาผลประโยชน์สูงสุดทางภาษีและป้องกันข้อผิดพลาดทางกฎหมาย
1. สิทธิค่าชดเชยตามกฎหมายแรงงานเมื่อถูกเลิกจ้าง
ตามพระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน นายจ้างที่บอกเลิกสัญญาจ้างโดยที่ลูกจ้างไม่ได้มีความผิดร้ายแรงตามมาตรา 119 มีหน้าที่ต้องจ่ายค่าชดเชยตามอายุงานของลูกจ้างดังนี้
อายุงานของลูกจ้าง | อัตราค่าชดเชยที่ได้รับ |
120 วัน แต่ไม่ถึง 1 ปี | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 30 วัน |
1 ปี แต่ไม่ถึง 3 ปี | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 90 วัน |
3 ปี แต่ไม่ถึง 6 ปี | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 180 วัน |
6 ปี แต่ไม่ถึง 10 ปี | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 240 วัน |
10 ปี แต่ไม่ถึง 20 ปี | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 300 วัน |
20 ปีขึ้นไป | ไม่น้อยกว่าค่าจ้างอัตราสุดท้าย 400 วัน |
📱 บริหารภาษีและ[รับทำบัญชี] ติดต่อ Station Account®
2. เกณฑ์การยกเว้นภาษีเงินชดเชยเลิกจ้าง (อัปเดตกฎหมายภาษี)
เงินชดเชยที่ได้รับจากการถูกเลิกจ้างถือเป็นเงินได้พ้อยต์ตามมาตรา 40(1) แต่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 126 โดยมีหลักเกณฑ์ดังนี้:
- ส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษี: เงินชดเชยส่วนที่ไม่เกินค่าจ้างของการทำงาน 300 วันสุดท้าย และต้องไม่เกิน 600,000 บาท (ปรับเพิ่มจากเดิม 300,000 บาทตามกฎหมายใหม่)
- ส่วนที่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษี: เงินชดเชยส่วนที่เกินกว่า 600,000 บาท หรือส่วนที่เกินค่าจ้าง 300 วันสุดท้าย
ประเภทเงินที่ได้รับ | สิทธิประโยชน์ทางภาษี | การนำไปคำนวณภาษี |
เงินชดเชยตามกฎหมายแรงงาน | ยกเว้นภาษีไม่เกินค่าจ้าง 300 วัน และไม่เกิน 600,000 บาท | ส่วนที่เกิน นำไปคำนวณภาษี (แยกยื่นแบบใบแนบได้) |
เงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) | ยกเว้นภาษีตามเงื่อนไขอายุงาน/อายุตัว | เป็นไปตามเกณฑ์กรมสรรพากร |
เงินค่าจ้างแทนการบอกกล่าวล่วงหน้า | ไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินชดเชย 600,000 บาท | ต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี |
3. ตัวอย่างเคสการคำนวณภาษีและการบันทึกบัญชี
เคสที่ 1: การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของลูกจ้างที่ถูกเลิกจ้าง
สถานการณ์: นาย A ทำงานมา 12 ปี ถูกเลิกจ้าง ได้รับเงินเดือนสุดท้ายเดือนละ 80,000 บาท (วันละ 2,666.67 บาท) ได้รับเงินชดเชยเลิกจ้าง 10 เดือน = 800,000 บาท
- คำนวณสิทธิยกเว้นภาษี:
- เงื่อนไข 300 วันสุดท้าย: 2,666.67 × 300 = 800,000 บาท
- เงื่อนไขเพดานสูงสุด: 600,000 บาท
สรุปสิทธิยกเว้น: ได้รับยกเว้นภาษีตามเพดานสูงสุดคือ 600,000 บาท
เงินได้ส่วนที่ต้องเสียภาษี: 800,000 – 600,000 = 200,000 บาท (นำส่วน 200,000 บาทนี้ไปยื่นภาษีโดยใช้สิทธิแยกคำนวณตามใบแนบภาษีเงินได้ที่ได้รับครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน)
เคสที่ 2: การบันทึกบัญชีของบริษัท (นายจ้าง) เมื่อจ่ายเงินชดเชยเลิกจ้าง
สถานการณ์: บริษัท จ่ายเงินชดเชยการเลิกจ้างให้นาย A จำนวน 800,000 บาท พร้อมหักภาษี ณ ที่จ่าย (WHT) ตามเกณฑ์ใบแนบ สมมติคำนวณ WHT เท่ากับ 5,000 บาท
การบันทึกรายการรายวันทั่วไป (Journal Entry):
Dr. ค่าชดเชยการเลิกจ้างพนักงาน (Expenses) 800,000 Cr. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (WHT Payable) 5,000 Cr. เงินสด/ธนาคาร (Cash/Bank) 795,000 (บันทึกจ่ายเงินชดเชยการเลิกจ้างและหักภาษี ณ ที่จ่าย) |
4. FAQ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับกรณีถูกเลิกจ้าง
Q1: ลาออกเอง กับ ถูกเลิกจ้าง ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี 600,000 บาทเหมือนกันหรือไม่?
A: ไม่เหมือนกัน สิทธิยกเว้นภาษีเงินชดเชยไม่เกิน 600,000 บาท จะได้เฉพาะกรณี “ถูกเลิกจ้าง” เท่านั้น กรณีลาออกเอง เงินที่ได้รับจากนายจ้างจะไม่ได้รับสิทธียกเว้นภาษีก้อนนี้
Q2: นายจ้างไม่จ่ายค่าชดเชยตามกฎหมาย ต้องทำอย่างไร?
A: ลูกจ้างสามารถยื่นคำร้องเรียนต่อพนักงานตรวจแรงงาน ณ สำนักงานสวัสดิการและคุ้มครองแรงงานในพื้นที่ หรือใช้สิทธิฟ้องศาลแรงงาน อ่านรายละเอียดขั้นตอนทางกฎหมายเพิ่มเติมได้ที่ [กรมสวัสดิการและคุ้มครองแรงงาน]
Q3: ถูกเลิกจ้างช่วงทดลองงาน มีสิทธิได้รับค่าชดเชยหรือไม่?
A: มีสิทธิ หากเลิกจ้างโดยไม่มีความผิด และลูกจ้างทำงานรวมระยะเวลาทดลองงานครบ 120 วันขึ้นไป นายจ้างต้องจ่ายค่าชดเชยไม่น้อยกว่า 30 วัน
Q4: การจ่ายค่าชดเชยเลิกจ้าง บริษัทสามารถนำมาบันทึกเป็นรายจ่ายทางภาษีได้หรือไม่?
A: บันทึกเป็นรายจ่ายทางภาษี (Tax Deductible Expense) ได้เต็มจำนวน เนื่องจากเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวเนื่องกับการประกอบกิจการตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร
สรุปทางออกด้านภาษีและโครงสร้างธุรกิจกับ Station Account®
การบริหารจัดการภาษีและค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างต้องทำอย่างถูกต้องตามหลักกฎหมาย เพื่อให้ทั้งฝั่งนายจ้างและลูกจ้างได้รับประโยชน์สูงสุดทางภาษี หากผู้ประกอบการต้องการวางโครงสร้างองค์กร วางแผนภาษี นิติบุคคล หรือขยายธุรกิจอย่างมั่นคง Station Account® พร้อมให้คำปรึกษาอย่างเด็ดขาดและเป็นมืออาชีพ
🚀 ยกระดับธุรกิจของคุณให้ถูกต้องและโตอย่างก้าวกระโดด
ไม่ว่าคุณจะต้องการ [รับจดทะเบียนบริษัท] หรือเปลี่ยนรูปแบบธุรกิจด้วยบริการ [รับจดทะเบียนหจก] Station Account® พร้อมดูแลจบในที่เดียว
เรื่องล่าสุด
