สรุปกฎหมายแรงงานฉบับผู้ประกอบการ เข้าใจง่าย ไม่เสี่ยงโดนย้อนหลัง

เงินเดือน ค่าจ้าง OT และเงินชดเชยที่จ่ายตาม กฎหมายแรงงาน ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีของกิจการ แต่ต้องได้รับการบันทึกบัญชีและการหัก ภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) อย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร หากคุณเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลไม่ว่าจะเลือก รับจดทะเบียนหจก หรือบริษัท การบริหารการจ่ายเงินเดือนให้เป๊ะตั้งแต่ต้นจะช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมหาศาล

เคสตัวอย่างที่ 1: การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) และเงินสมทบประกันสังคม

• สถานการณ์: บริษัท จ่ายเงินเดือน นาย A จำนวน 50,000 บาท และค่า OT 10,000 บาท รวมเป็น 60,000 บาท
• การคำนวณประกันสังคม: ฐานสูงสุด 15,000 บาท x 5% = 750 บาท
• การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย: สมมติคำนวณอัตราก้าวหน้าตามฐานภาษีทั้งปี หัก ณ ที่จ่ายประจำเดือนเท่ากับ 2,500 บาท
• เงินเดือนสุทธิที่จ่ายให้นาย A: 60,000 – 750 – 2,500 = 56,750 บาท

การบันทึกบัญชี (Journal Entry):

• เดบิต ค่าใช้จ่ายเงินเดือนและค่าตอบแทน: 60,000 บาท
• เดบิต เงินสมทบประกันสังคม (ส่วนของนายจ้าง 5%): 750 บาท
• เครดิต ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (ภ.ง.ด.1): 2,500 บาท
• เครดิต ประกันสังคมค้างจ่าย (ส่วนของนายจ้าง + ลูกจ้าง): 1,500 บาท
• เครดิต เงินฝากธนาคาร: 56,750 บาท

เคสตัวอย่างที่ 2: การจ่ายค่าชดเชยการเลิกจ้างและการบันทึกบัญชี

• สถานการณ์: บริษัท เลิกจ้าง นาย B (อายุงาน 4 ปี) เงินเดือนสุดท้าย 40,000 บาท ได้รับค่าชดเชย 180 วัน (40,000 x 6 เดือน = 240,000 บาท)
• หลักภาษี: เงินชดเชยเลิกจ้างตาม กฎหมายแรงงาน ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่เกินค่าจ้าง 300 วัน และไม่เกิน 300,000 บาท (ดังนั้น 240,000 บาท ได้รับยกเว้นภาษีทั้งจำนวน)

การบันทึกบัญชี (Journal Entry):

• เดบิต ค่าชดเชยการเลิกจ้าง (ค่าใช้จ่ายในการบริหาร): 240,000 บาท
• เครดิต เงินฝากธนาคาร: 240,000 บาท