หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ตัวอย่างเป็นแบบไหน เจาะลึกครบจบในที่เดียว

เคสที่ 1: การจ่ายค่าบริการนิติบุคคล (บันทึกฝั่งผู้จ่ายเงิน – นิติบุคคล)

บริษัท A จ่ายค่าบริการทำบัญชีให้แก่ Station Account® เป็นจำนวนเงิน 10,000 บาท (ไม่รวม VAT 7%) อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3%
• คำนวณ VAT (7%): 10,000 x 7% = 700 บาท
• คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย (3%): 10,000 x 3% = 300 บาท
• จำนวนเงินที่ต้องจ่ายจริง: 10,000 + 700 – 300 = 10,400 บาท

การบันทึกบัญชี (ฝั่งผู้จ่ายเงิน – บริษัท A):
Dr. ค่าบริการ (Expenses) 10,000 บาท
Dr. ภาษีซื้อรอขอคืน/ภาษีซื้อ (Input VAT) 700 บาท
  Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจ่ายชำระ (Withholding Tax Payable) 300 บาท
  Cr. เงินสด/ธนาคาร (Cash/Bank) 10,400 บาท

เคสที่ 2: การจ่ายค่าเช่าอาคารให้บุคคลธรรมดา (บันทึกฝั่งผู้จ่ายเงิน)

บริษัท B จ่ายค่าเช่าอาคารสำนักงานให้แก่นาย C เป็นเงิน 20,000 บาท (ไม่มี VAT) อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5%
• คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย (5%): 20,000 x 5% = 1,000 บาท
• จำนวนเงินที่ต้องจ่ายจริง: 20,000 – 1,000 = 19,000 บาท

การบันทึกบัญชี (ฝั่งผู้จ่ายเงิน – บริษัท B):
Dr. ค่าเช่าอาคาร (Rent Expense) 20,000 บาท
  Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (Withholding Tax Payable) 1,000 บาท
  Cr. เงินสด/ธนาคาร (Cash/Bank) 19,000 บาท