ภ.พ.30 คืออะไร เรามาสรุปให้คนอ่านง่าย ๆ พร้อมวิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเซียน

เพื่อให้เห็นภาพการทำงานจริงของ ภ.พ.30 นี่คือตัวอย่างการคำนวณและบันทึกบัญชีเมื่อสิ้นเดือน

เคสที่ 1: ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ (ต้องชำระภาษีเพิ่ม)

• สถานการณ์: บริษัท A มีภาษีขายประจำเดือน 70,000 บาท และมีภาษีซื้อที่ชอบด้วยกฎหมาย 40,000 บาท
• การคำนวณ: ภาษีที่ต้องชำระ = 70,000 – 40,000 = 30,000 บาท
• การบันทึกบัญชี (Journal Entry):
  • เดบิต ภาษีขาย 70,000 บาท
  • เครดิต ภาษีซื้อ 40,000 บาท
  • เครดิต ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย (เจ้าหนี้กรมสรรพากร) 30,000 บาท

เคสที่ 2: ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย (ขอคืนภาษีหรือยกไปเดือนหน้า)

• สถานการณ์: บริษัท B มีภาษีขายประจำเดือน 20,000 บาท และมีภาษีซื้อ 50,000 บาท
• การคำนวณ: ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย = 50,000 – 20,000 = 30,000 บาท (สามารถเลือกขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอดไปเครดิตภาษีในเดือนถัดไป)
• การบันทึกบัญชี (Journal Entry):
  • เดบิต ภาษีขาย 20,000 บาท
  • เดบิต ลูกหนี้กรมสรรพากร / ภาษีซื้อยกไป 30,000 บาท
  • เครดิต ภาษีซื้อ 50,000 บาท